Wycena nieruchomości do Urzędu Skarbowego – podatek PCC-3, darowizny i spadki

Kupujesz mieszkanie w okazyjnej cenie lub nieruchomość do generalnego remontu? Uważaj – Urząd Skarbowy ma aż 5 lat na zakwestionowanie wartości transakcyjnej z aktu notarialnego i wezwanie Cię do dopłaty podatku PCC wraz z odsetkami.

1. Jak działa mechanizm weryfikacji wartości przez Urząd Skarbowy?

Zgodnie z art. 6 Ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC), podstawą opodatkowania (2%) jest wartość rynkowa rzeczy, a nie faktyczna cena ustalona przez strony umowy. Urzędy Skarbowe posługują się własnymi tabelami średnich cen transakcyjnych dla poszczególnych dzielnic.

Jeżeli cena w akcie notarialnym była niższa ze względu na:

• bardzo zły stan techniczny (np. lokal po pożarze, do kapitalnego remontu),
• wady prawne lub obciążenia (np. dożywocie, służebność),
• niekorzystne usytuowanie (np. uciążliwe sąsiedztwo trasy szybkiego ruchu),

urzędnik skarbowy nie widząc nieruchomości wezwie podatnika do podwyższenia wartości do średniej statystycznej.

2. Wezwanie z Urzędu Skarbowego – co zrobić w terminie 14 dni?

W przypadku otrzymania wezwania z urzędu masz 14 dni na ustosunkowanie się do stanowiska fiskusa. Najlepszym i prawnie najskuteczniejszym rozwiązaniem jest przedłożenie operatu szacunkowego sporządzonego przez licencjonowanego rzeczoznawcę majątkowego.

Rzeczoznawca wykonuje szczegółową dokumentację fotograficzną zniszczeń, kosztorys prac remontowych niezbędnych do przywrócenia lokalu do stanu używalności oraz analizę rynkową, która stanowi niepodważalny dowód w postępowaniu podatkowym.

3. Wycena przy darowiźnie i nabyciu spadku

W sprawach o podział spadku i ustalenie podatku od spadków i darowizn operat szacunkowy jest niezbędny do:

• prawidłowego wypełnienia zgłoszenia SD-Z2 w terminie 6 miesięcy,
• sprawiedliwego rozliczenia spłat i dopłat między spadkobiercami,
• obliczenia roszczeń o zachowek na dzień otwarcia spadku.